Ikke Kvalifiserte Lager Alternativer Nqo

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer av aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdbarhetsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist vurdert eller oppdatert 17. februar 2017. Utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en angitt pris. Du utøver denne rettigheten. når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De nøyaktige skattemessige konsekvensene av exerci synge en ikke-kvalifisert aksjeopsjon avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt sett vil du rapportere kompensasjonsinntekt som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjene er opptjent når du mottar det Generelt lager er opptatt hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan slutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når aksjen er opptjent Hvis aksjen ikke er oppnådd når du utøver alternativet, gjelder regler for begrenset aksje beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdato og beløpet betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du utøver hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den datoen. For privateide selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje ved referanse til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25.000. Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinsten. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel, du vil betale 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattebrakett enn den vanlige. Det viktige å foc oss på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger, du betalte penger for å utøve alternativet, men du har fortsatt å komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en årsak til at forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver ditt valg av selvfølgelig skal forfallsforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter IRS vant t aksepterer aksjene på aksjen Det er ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du trener alternativ. Eksempel Du utøver et opsjon på å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdende req uirements. Betalt beløp må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeiderandel av arbeidsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årsskiftet Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves, vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet bare er et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og var ikke ansatt når du mottok opsjonen, beholdning vant, vil du søke når du trener det. Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for skjema W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statslig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å ep-spor av grunnlaget ditt på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve alternativ I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen Gevinsten vil være gevinster, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, spesielt under verdipapirloven du blir behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden, holdt du alternativet. Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor antar at du utøvde ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant Det er to andre metoder for å utøve opsjoner som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under alternativet Disse metoder og skattemessige konsekvenser, er beskrevet på sidene som følger. Ikke-godkjente opsjoner i General. Start av vår guide til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Ukvalifiserte aksjeopsjoner er en populær form for egenkapitalkompensasjon. Firmaer som dem fordi de gir en fleksibel og effektiv måte Å tiltrekke seg, beholde og motivere ansatte og andre tjenesteleverandører, som styremedlemmer og konsulenter. Ansatte liker dem fordi de representerer en mulighet til å vokse, med skattemessige konsekvenser utsatt til treningsåret. Hvordan får du dem. Ukvalifiserte alternativer er vanligvis gitt i henhold til til en opsjonsplan som ble vedtatt av selskapets styre og godkjent av aksjonærene Styret av styremedlemmer, eller en komité utnevnt av styret som vanligvis kalles kompensasjonsutvalget, kan bestemme hvem som mottar prisene og de spesifikke vilkårene for opsjonene. I noen tilfeller får opsjoner i henhold til en formel. Hva du får. Når et selskap gir en alternativet det skal gi visse dokumenter Du bør motta en opsjonsavtale, og angi de spesifikke vilkårene for ditt valg Hvis opsjonen utstedes under en plan, bør du også motta en kopi av planen eller i det minste tilgang til en kopi av planen, som gir noen generelle regler som styrer alle opsjoner I mange tilfeller gir selskapet også et sammendrag av planen. Det er viktig å forstå dine rettigheter i henhold til avtalen og planen du trenger å vite. Hva er den tidligste datoen du kan utøve alternativet Blir det utødelig i etapper. Hva må du gjøre når du trener på alternativet Er det penger uten trening tilgjengelig? Kan du trene ved å bruke lager du eier. Når skal opsjonen avslutte? Kan du trene på baksiden? Er din ansettelse avsluttes Hva om du dør mens du holder alternativet. Pass på at du holder disse dokumentene på et trygt sted. Vær sikker på at du gjennomgår dem fra tid til annen for planleggingsformål. I det minste vil du tenke på alternativene dine før slutten av hvert år for å avgjøre om du vil utøve noen eller alle alternativene innen 31. desember som en del av skatteplanleggingen. Her er noen av de viktige begrepene som brukes i forbindelse med ikke-kvalifiserte alternativer. Du mottar alternativet når selskapet gir stipend eller pris. Du utøver et alternativ når du tar handlingen som er angitt i opsjonsavtalen om kjøp av aksjene. Vanligvis må du fylle ut et skjema som forteller selskapet at du utøver opsjonen og gir kontanter lik kjøpesummen og muligens kontanter for å dekke eventuelle tilbakeholdninger. forpliktelsen. Utøvelseskursen også kalt streikprisen er beløpet du må betale for å kjøpe aksjen. Kjøpselementet kalles også spredningen er forskjellen mellom verdien av aksjen og utøvelseskursen For eksempel, hvis verdien av aksjen er 24 og utøvelseskursen er 19, er spredningen 5 Når spredningen er et positivt tall, er opsjonen i pengene. Valgene er under vann eller ut av pengene hvis Utøvelseskursen er høyere enn verdien av aksjen. Det er ingen spesiell skattemessig betydning for at et opsjon er under vann, men den praktiske betydningen er at du ikke vil kunne tjene på å utnytte muligheten til aksjekursen gjenoppretter. Typiske Terminaler har stor fleksibilitet i de vilkårene de kan tilby for ikke-kvalifiserte alternativer. Alternativet kan avvike fra det typiske alternativet på en rekke viktige måter. Men det kan være nyttig å sammenligne alternativet med normen. Treningsprisen er vanligvis satt til eller nær verdien av aksjen på det tidspunktet opsjonen er gitt. Alternativet blir utøvet over en periode på flere år. Kontantbetaling er vanligvis påkrevd på tidspunktet for trening, men noen selskaper gjør en form for cashless exercis e tilgjengelig, og andre vil låne de pengene som trengs for å utøve opsjonen. Alternativet utløper ti år etter at det ble utstedt, eller tidligere dersom ansettelsen avsluttes. Du kan eller ikke har mulighet til å utnytte opsjoner som allerede er gjeldende utøvende på tidspunktet ansettelse avslutter Alternativer som ikke kan utøves på det tidspunktet, utløper typisk.