Aksjeopsjoner 1099 Misc

ESPPs Skatter Advanced. Hvordan har IRS Form 1099-B og kostnadsbasert rapportering endret for salg av aksjer hentet fra mine aksjeopsjoner, begrenset lager eller ESPP Hva trenger jeg å gjøre annerledes på grunn av endringene. Hvis du solgte aksjer i løpet av kalenderår vil meglerfirmaet utstede IRS Form 1099-B innen midten av februar det følgende året. Dette er et viktig dokument som du må ha for å fullføre selvangivelsen for salgsåret. Mange meglerfirmaer reformat Form 1099-B til deres egen erstatning statement som de utsteder i stedet for den faktiske IRS skjema IRS mottar også den rapporterte informasjonen og vil samsvare med den informasjonen du oppgir på skjema 8949 og Schedule D i din avkastning. Signifikante endringer i rapporteringen på skjema 1099-BA få For mange år siden ble Form 1099-B endret for å kreve flere detaljer om aksjesalg. For salg av aksjer ervervet 1. januar 2011, må aksjemeglere ha rapportert til aksjekjøpsdatoen din, skattegrunnlaget, dvs. kostnaden b asis, og om kapitalgevinster var lange eller kortsiktige. Før da måtte bare brutto salgsinntektene rapporteres på Form 1099-B etter at aksjer hadde blitt solgt i løpet av året. Denne tilleggsinformasjonen kan være nyttig, selv om det kan være forvirrende i stedet. 1099-B for aksjesalg gjort i 2016 ligner i stor grad versjonen for skatteåret 2015. I 2014-versjonen ble det imidlertid innført noen store endringer som du bør fortsette å huske på når du vurderer 1099-B for aksjesalg i 2016. I 2014 redesignte IRS skjemaet for å matche sine boksnumre med kolonnene på Form 8949, som du bruker til å rapportere aksjesalg. En boks øverst i midten av Form 1099-B angir riktig boks for å sjekke nær toppen av Form 8949 når du rapporterer salget. Utbyttet at dine meglerrapporter må være uten provisjoner og avgifter. En boks 1g ble lagt til for justeringer. Ikke forveksle dette med justeringene som trengs for lagerkompensasjon som er omtalt nedenfor. Boks 1g gjelder kun beløpetav et uavhengig beløp i et vaskealg eller til mengden påløpt markedsrabatt. Spesielle problemer for aksjekompensasjon. Reglene og instruksjonene for 1099-B fortsetter å utvikle. Begynnelse med tilskudd gjort 1. januar 2014 eller senere, er meglere forbudt fra inkludert egenkapitalkompensasjonsinntekt i grunnlaget rapportert på skjema 1099-B, se sidene 29 30 i de endelige forskriftene utstedt i 2013 Mekleren vil kun rapportere hva du betalte for aksjen ved utøvelse, kjøp eller innkjøp For tilskudd som er gjort før den datoen, meglerfirma kan frivillig rapportere den korrigerte fulle basisinformasjonen med kompensasjonselementet. I tilleggsinformasjon som den gir, kan megleren inkludere den delen av hele grunnlaget som ikke er rapportert til IRS. Evolution of Cost Basis Reporting På IRS Form 1099-B . Hva du trenger å vite for aksjesalg gjort i 2016. For 2016 salg av aksjeselskap kjøpt fra egenkapitalkompensasjon og ESPPs, kan meglere enten 1 rapportere komplett kostnadsgrunnlag for pre-2 014 bevilgninger, mens du bare rapporterer delvis grunnlaget for senere tilskudd, eller 2 rapporterer ujustert partiell grunnlag for alle tilskudd. Derfor må du gjøre følgende.1 Forstå hva som er eller ikke er på 1099-B sendt til IRS hvis Dette er ikke tydelig forklart. Spør din bedrift og leverandør av aksjeselskap, dvs. megler, om noen kompensasjonsinntekter var inkludert i grunnlaget.2 Gjør en passende justering i gevinsten eller tapet fra salget på skjema 8949 og Schedule D dersom kompensasjonsdelen av grunnlaget er ikke inkludert i Form 1099-B IRS Form 8949, og Schema D har en kolonne som skal brukes til denne justeringen du rapporterer grunnlaget gitt på Form 1099-B og justerer det indirekte gjennom denne kolonnen. Spesielt forvirrende for begrenset lager og RSUs. De endelige forskriftene utarbeider et unntak for aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, dvs. det som teknisk kalles en ikke-sikret sikkerhet. Dette betyr at for begrenset lager og RSU, og kanskje også utøvelsen av SAR, er delen av skattegrunnlaget som tilsvarer kompensasjonsinntekt som ikke er rapportert til IRS, vil 1099-B kostnadsgrunnlagsinformasjonen til IRS få et tomrom eller 0 for disse tilskuddene. Kun oppkjøpsprisen på aksjeopsjoner eller ESPP-aksjer anskaffet i 2011 eller senere må ha sitt grunnlag. Alltid Siden meglerfirmaet kun kan inkludere kompensasjonsdelen av kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B for salg av aksjer oppkjøpt fra tilskudd gjort i 2014 eller senere, er det sannsynlig at enten kostnadsgrunnlaget rapporteres i boks 1e vil være for lavt eller boks 1e vil være tomt For å unngå å betale for mye skatt, må du justere gevinstapet på skjema 8949 og Schedule D, eller hvis boks 1e for grunnlaget er tomt, oppgir du bare riktig grunnlag. Du kan ikke trenger å få en korrigert skjema 1099-B fra megleren, da rapporteringen følger IRS-reglene. Hvis du vil ha mer informasjon, inkludert mer informasjon om kostnadsgrunnlag og noen tips for tilbakebetaling, se den tilhørende artikkelen om disse emnene og problemene. Se også Vanlige spørsmål om å unngå noen av de største avkastningsfeilene med aksjeopsjoner, begrenset lager RSUs ESPP og SARs. Examine Standing Orders. I lys av endringene i kostnadsbasert rapportering, bør du vurdere om du vil endre standardstående ordre i kontoen din for aksjene til bruk på salg Dette er spesielt viktig for aksjer du har kjøpt fra opsjonsøvelser, begrenset lager RSU-oppkjøp eller kjøp av varer på ulike tidspunkter, dvs. skattegrunnlaget varierer. Ellers vil standardordren automatisk bli først inn, først ut FIFO når du selger Selskapets aksjer. Under de prosessregler som meglere må følge, kan en stående ordre bare endres opp til oppgjørsdatoen. Tidligere kan du komme seg bort med bare å indikere de solgte aksjene på selvangivelsen. Mens du kanskje finner det bedre å fortelle megleren å levere aksjene med høyeste prisgrunnlag for å minimere skattene, når du har ISO - og ESPP-aksjer, kan dette føre til uønskede skattemessige konsekvenser med en ISO-diskvalifiserende dispon sition eller en ESPP diskvalifiserende disposisjon Du bør diskutere dette med din egen rådgiver. Alert Hvis du har aksjeselskap på kontoen din, fra ulike typer egenkapitalkompensasjon, for eksempel aksjer fra ISO-øvelser, ESPP-kjøp og begrenset beholdning av aksjer, når du selger aksjene er sikre på at du identifiserer de du vil bruke. Selge andre aksjer utilsiktet kan utløse uønskede skattemessige konsekvenser og diskvalifiserende disposisjon av ISO eller ESPP-aksjen. Denne situasjonen kan kreve endring i stående ordre. FAQs aksjeopsjoner. A-opsjoner utløper Utløpsperioden varierer fra plan til plan. Spor alternativene dine treningsperioder og utløpsdatoer svært nært, for når alternativene utløper, er de verdiløse. Det er ofte spesielle regler for avslutte og pensjonerte medarbeidere, og ansatte som har dødd. Dette livet Hendelser kan akselerere utløpet Kontroller planreglene dine for detaljer om utløpsdatoer. Q Hvordan påvirker fortjenesten whe n Jeg kan utøve opsjonene mine A Din plan kan ha en opptjeningsperiode som påvirker tiden du må utøve opsjonene dine En opptjeningsperiode er tid i løpet av opsjonsperioden som du må vente til du har lov til å utøve opsjonene dine her s et eksempel Hvis opsjonstiden din er 10 år, og din opptjeningsperiode er to år, kan du begynne å utøve dine innvilgede opsjoner fra det andre årsdagen for opsjonstildelingen. Dette innebærer i hovedsak at du har en åtteårig tidsramme i løpet av hvilken du kan utøve opsjonene dine Dette kalles øvelsesperioden Generelt kan du i løpet av treningsperioden bestemme hvor mange alternativer du skal utøve om gangen og når du skal utøve dem. Q Er et aksjeopsjon det samme som en andel av Utstederens aksje A Aksje Aksjeopsjon gir deg bare rett til å kjøpe de underliggende aksjene som er representert ved opsjonen for en fremtidig periode til en forutbestemt pris. Q Kan jeg bruke et alternativ mer enn en gang A Nei En gang en aksjeopsjon har Utøvd, kan den ikke brukes igjen. Q Betal opsjoner utbytte A Nei Utbytte utbetales ikke på uutnyttede aksjeopsjoner. Q Hva skjer med aksjeopsjonene dine hvis du forlater din arbeidsgiver A Det er vanligvis spesielle regler i tilfelle du forlater arbeidsgiveren din , pensjonere eller dø. Se arbeidsgiverens planregler for detaljer. Q Hva er markedsverdien av et opsjon A Den virkelige markedsverdien er prisen som brukes til å beregne skattepliktig gevinst og kildeskatt for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO eller Alternativ minimumsskatt for Incentive Stock Options ISO Den Fair Market Verdi er definert av selskapets plan. Q Hva er blackout datoer og når brukes de? Blackout datoer er perioder med begrensninger på utøvelse av aksjeopsjoner Blackout datoer ofte sammenfaller med selskapets finanspolitiske årsskift, utbytteplaner og kalenderenes slutt. For mer informasjon om planen er blackout datoer hvis noen, se selskapets planregler. Jeg har nettopp gjennomført en oppgave og selg av mine aksjeopsjoner, wh men avgjør handel. A Din opsjonsopsjon vil avgjøre om tre virkedager. Provenuet mindre tilleggskostnad, meglerprovisjoner og avgifter og skatter vil automatisk bli deponert i din Fidelity-konto. Q Hvordan får jeg inntektene fra mitt aksjeopsalg A? Din opsjonsopsjon vil avgjøre på tre virkedager. Provenuet mindre tilleggskostnad, meglerprovisjoner og avgifter og skatter blir automatisk deponert i din Fidelity-konto. Q Hvordan bruker jeg Fidelity-kontoen? Tenk på din Fidelity-konto som en alt i ett meglerkonto som tilbyr kontantadministrasjonstjenester, planleggings - og veiledningsverktøy, online trading og et bredt spekter av investeringer som aksjer, obligasjoner og verdipapirfond. Bruk din Fidelity-konto som en inngangsport til investeringsprodukter og - tjenester som kan hjelpe dine behov. Lær mer. Ofte Spørsmål om skatter. Er det skattemessige konsekvenser når aksjeopsjoner utøves? Ja, det er skatteimplikasjoner, og de kan være betydelige. Innløsning av aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon Før du vurderer å utøve aksjeopsjonene dine, må du rådføre deg med en skatterådgiver. Q I fjor utøvde jeg noen ukvalifiserte ansatteopsjoner i en øvelses-og-selgstransaksjon en kontantløs øvelse Hvorfor gjenspeiles resultatene av denne transaksjonen både på min W-2 og på en form 1099-BA Fidelity jobber for å gjøre din trening og salgstransaksjon enkel og sømløs for deg, så det ser ut til deg å være en enkelt transaksjon For føderale Inntektsskatt er imidlertid en utøvelse og salgstransaksjon uten kontantutøvelse av ikke-kvalifiserte personalopties behandlet som to separate transaksjoner, en oppgave og et salg. Den første transaksjonen er utøvelsen av dine aksjeopsjoner, hvor spredningen av forskjellen mellom tildelingsprisen og markedsverdien av aksjene på tidspunktet for trening blir behandlet som ordinær kompensasjonsinntekt. Det er inkludert på skjemaet W-2 du mottar fra arbeidsgiveren din Den rettferdige markedsverdien av aksjene som er oppkjøpt, bestemmes i henhold til planreglene. Det er vanligvis aksjekursen på forrige dag s marked. Den andre transaksjonen er salget av aksjene som er anskaffet, behandlet som en separat transaksjon. Denne salgstransaksjonen må være rapportert av megleren på skjema 1099-B, og er rapportert på skjema D i din føderale inntektsskatt Form 1099-B rapporterer brutto salgsinntektene, ikke et beløp av nettoinntekt, du vil ikke bli pålagt å betale skatt to ganger på dette beløp Skattegrunnlaget for aksjene som er oppkjøpt i øvelsen, er lik aksjens virkelige markedsverdi minus beløpet du har betalt for aksjene tilskuddsprisen, pluss beløpet behandlet som ordinær inntekt, spredningen I en øvelses-og-selgstransaksjon derfor , vil din skattegrunnlag vanligvis være lik eller i nærheten av salgsprisen i salgstransaksjonen. Som følge av dette ville du ikke vanligvis rapportere kun minimal gevinst eller tap, om noen, på salgstrinnet i denne transaksjonen selv om provisjoner som er betalt ved salget, vil redusere salgsinntektene som er rapportert i Schedule D, noe som i seg selv vil medføre et kortsiktig kapital tap tilsvarende provisjonen. En utøvelses-og-hold-transaksjon av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner inkluderer bare øvelsen del av disse to transaksjonene, og ikke involverer et skjema 1099-B. Du bør være oppmerksom på at statlig og lokal skattemessig behandling av disse transaksjonene kan variere, og at skattemessig behandling av incentiv aksjeopsjoner ISO følger ulike regler. Du blir bedt om å konsultere din egen skattemessig rådgiver angående skattemessige konsekvenser av aksjeopsjonsøvelsene dine. Q Hva er en diskvalifiserende disposisjon AA diskvalifiserende disposisjon skjer når du selger aksjer før den angitte ventetiden, som har skatteimplikasjoner Diskvalifiserende disposisjoner gjelder for opsjonsopsjoner og kvalifiserte aksjekjøpsplaner for Mer informasjon, ta kontakt med skatteadviseren. Q Hva er den alternative minimumskatten AMT A Den alternative minimumskatten AMT er en ta x-system som utfyller det føderale inntektsskattesystemet. Målet med AMT er å sikre at alle som drar nytte av visse skattefordeler, betaler minst et minimumsbeløp. For mer informasjon om hvordan AMT kan påvirke situasjonen din, ta kontakt med skatterådgiveren . Q Hvordan betaler jeg skattene når jeg starter en utøvelses-og-selgstransaksjon? A Skattene som skylder seg på markedsverdien når du selger, minus stipendprisen minus meglerprovisjoner og gjeldende avgifter fra en øvelse og - sell-transaksjon trekkes fra inntektene fra aksjesalget Din arbeidsgiver gir skattesatser Vis utøvelse av aksjeopsjoner for mer informasjon Du vil kanskje kontakte skatteadministratoren for informasjon som er spesifikk for situasjonen. Q Hvordan selger jeg aksjer i kontoen min som er ikke en del av min opsjonsplan A Logg inn på kontoen din, og velg følgende. Kontakter Handel-fanen. Select Action-rullegardinmenyen. Velg Trade Stocks. Q Hvordan ser jeg de forskjellige delene i min Fidelity Accoun t A Etter at du har logget deg på kontoen din, velg Posisjoner fra rullegardinmenyen Fra dette skjermbildet klikker du Kostnadsgrunnlag i midtfanen og velger Vis masse fra posisjoner der flere deler eksisterer. Delpartier uthevet i blått angir aksjer som, hvis de selges, kan skape skatteimplikasjoner og er utsatt for diskvalifiserende disposisjoner. Q Hvordan kan jeg avgjøre hva skatteimplikasjonen kan være hvis jeg solgte mine aksjer A Under Select Action - posisjoner kostnadsbasis, viser Fidelity i blått gevinsten tapet for det bestemte partiet Etter å ha klikket på Mye, følgende melding kan vises. Dine rapporterte salgstransaksjoner inkluderer ett eller flere salg av aksjer du har kjøpt gjennom en egenkapitalkompensasjonsplan som er diskvalifiserte disposisjoner i skattemessig form, hvorav gevinst kan behandles som ordinær inntekt i stedet for kapitalgevinster. Jeg velger en bestemt delmengde når jeg selger aksjemarkedet A Etter at du har logget deg på kontoen din, velger du Handelslager i rullegardinmenyen Fra dette skjermbildet velger du kontoen n Umber du vil selge aksjene dine på lager. Skriv inn antall aksjer, symbol og pris, og klikk på Specific Share Trading. Skriv inn de spesifikke delene du vil selge og prioriteres de vil bli solgt. Velg Fortsett, bekreft ditt Bestille og velg Place Order. If du holder mye som kan føre til en diskvalifiserende disposisjon se ovenfor, bør du nøye vurdere skattekonsekvensene av partspesifikasjonen. Å utøve ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du trener uvalide aksjeopsjoner. Den ikke-kvalifiserte aksjeopsjonen gir deg rett til å kjøpe aksjer til en angitt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon er avhengig av måte å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekt lik avtalen på tidspunktet for trening. Merk Reglene beskrevet her gjelder hvis Aksjene er opptjent når du mottar det Generelt er aksjene opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se Når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er oppnådd når du utøver alternativet, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b valg. Kjøpselement. Kjøpselementet ved utøvelse av opsjon er differansen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet betalt for aksjen. Eksempel Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt da verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene bør bestemmes fra datoen for utøvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den datoen. For privateide selskaper faller valget Ue må bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til nylige private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et opsjon mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I Eksempelet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av din skattebrakett. Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel vil du betale 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattebrakett enn vanlig. Det viktige å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger, du betalte penger for å utøve alternativet, men du må fortsatt com e opp med ekstra kontanter for å betale IRS Dette er en grunn forhåndsplanlegging er viktig for å håndtere opsjoner. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt da du fikk opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du trener ditt valg. Forholdsforpliktelsen må være tilfredsstilt i kontanter IRS vant t aksepterer aksjene på aksjen Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere innkjøpskrav Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utøver opsjonen . Eksempel Du utøver et opsjon på å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale kildeskrav. Betalt beløp må dekke føderale og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeider andel av arbeidsskatt også beløpet betalt som inntektsskatt vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du er port inntektene på slutten av året Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet da du utøvde opsjonen , fordi tilbakeholdsbeløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du er en ansatt i selskapet som ga opsjonen og var ikke ansatt når du mottok opsjonen, beholdt vannet ikke ansatt når du trener det. Inntekten skal bli meldt til deg på skjema 1099-MISC i stedet for skjema W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det s er viktig for å holde oversikt over grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik det beløpet du betalte for aksjen pluss amoun t av inntekten du rapporterer for å utøve opsjonen I eksemplet vi har brukt, vil grunnlaget være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du Betalt bare 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekt. For visse begrensede formål, spesielt under verdipapirloven du blir behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden, holdt du alternativet. Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen og holde i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinst. Andre metoder av øvelsen. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøvde ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksjer du alr eady eier å betale oppløsningsprisen under opsjonen Disse metodene, og deres skattemessige konsekvenser, er beskrevet på sidene som følger.